某小規模納稅人是模纳工業企業 ，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元，做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分如果達到免征增值稅條件時
 ，小规享應稅所得率為10%，模纳下同)
，税人分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分